ИП или ООО: плюсы и минусы. Что выбрать для бизнеса?

Первое, что должен сделать каждый начинающий бизнесмен – это оформить свой юридический статус. Для большинства малых и средних предприятий оптимальный выбор – это регистрация Общества с ограниченной ответственностью либо ИП. Но и у ООО, и у ИП есть как свои субъективные достоинства, так и недостатки. Чтобы определиться с юридическим статусом бизнеса, нужно четко понимать отличия между ООО и ИП.

Ключевые различия ИП и ООО

Определение ООО и ИП

Общество с ограниченной ответственностью – это хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими лицами. Учредителями ООО могут выступать как физические, так и юридические лица. ООО – это юридическое лицо, имеющее определенный уставной капитал. Взнос каждого учредителя в уставной капитал может быть разным, как, соответственно, степень его ответственности по обязательствам Общества.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим законодательством для ведения предпринимательской деятельности. Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель является субъектом предпринимательской деятельности, он не имеет статус юридического лица.

Имущественная ответственность

Индивидуальный предприниматель, являясь физическим лицом, отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Исключение составляет лишь имущество, которое, в соответствии с действующим законодательством, взыскано быть не может. К примеру, это единственная принадлежащая предпринимателю квартира или земельный участок.

Участники же общества с ограниченной ответственностью в общем случае отвечают по обязательствам ООО только в пределах принадлежащей им доли в уставном капитале, но не личным имуществом. Однако при банкротстве юридического лица участники ООО несут субсидиарную ответственность по обязательствам общества уже своим личным имуществом. Субсидиарная ответственность наступает в случае, если для выплаты долгов ООО при банкротстве размера уставного капитала недостаточно.

По сути, именно факт личной имущественной ответственности можно считать ключевым недостатком ИП.

Процедура регистрации

Открыть ООО или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно разными способами:

В целом процесс регистрации ИП гораздо более прост и дешевле, чем ООО. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может только один человек. Для этого нужно:

ИП должен встать на налоговый учет в ФНС по месту свой прописки, вне зависимости от места фактического проживания.

Для регистрации Общества с ограниченной ответственностью потребуется:

Учредить ООО могут сразу несколько физических или юридических лиц, ограничений по количеству участников нет. Доля каждого участника определяется суммой, внесенной им в уставной капитал Общества. Если в качестве взноса в уставной капитал используются акции или другие ценные бумаги, оформление данной процедуры происходит с привлечением независимых оценщиков.

Помимо регистрации в ИФНС как налогоплательщика, ООО и ИП потребуется регистрация в Фонде социального страхования (ФСС). При этом Общество с ограниченной ответственностью обязано встать на учет в ФСС вне зависимости от того, имеются ли наемные сотрудники или нет. Индивидуальный предприниматель же встает на учет в ФСС только в том случае, если имеет наемных рабочих.

При создании ООО постановка на учет в ФСС и ПФР осуществляется автоматически. ИФНС в течение одного рабочего дня с момента открытия ООО подает сведения в форме электронного документа в государственные внебюджетные фонды. Для получения извещения на бумажном носителе руководителю юридического лица необходимо обратиться в ФСС и ПФР дополнительно с заявлением.

Ограничения для ООО и ИП

Действующим законодательством предусматривается запрет на некоторые виды деятельности для индивидуальных предпринимателей, тогда как для ООО подобных ограничений не существует.

В частности, ИП не может вести предпринимательскую деятельность в сфере:

Кроме этого, если физическое лицо ранее имело судимость, оно не имеет право вести деятельность в области:

Ведение учета

Общество с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учет и представлять соответствующую отчетность в надзорные органы. Для ведения бухучета обязательно требуется квалифицированный специалист: ООО может держать бухгалтера в штате или пользоваться услугами специализированных компаний.

Страховые взносы ООО выплачивает только за сотрудников. Так, если Общество не ведет хозяйственную деятельность и не получает прибыли, данные взносы платить не нужно.

ИП, в отличие от ООО, не обязан вести бухгалтерский учет. Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей без наемных работников фиксированы и уплачиваются вне зависимости от того, ведется предпринимательская деятельность или нет.

Кроме фиксированных страховых взносов ИП уплачивает страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей за год. В целом, с отчетностью ИП без наемных работников вполне можно справиться самостоятельно, не привлекая сторонних специалистов и не держа штатного бухгалтера.

В общем случае, индивидуальные предприниматели платят существенно меньше налогов, поэтому их деятельность более выгодна в сравнении с ООО.

Налогообложение

Индивидуальные предприниматели, в целом, имеют большую свободу выбора в вопросах системы налогообложения. Так, например, ИП может вовсе не иметь наемных сотрудников, и в этом случае в числе обязательных выплат будет только налог с прибыли, в соответствии с выбранной системой. Кроме этого, ИП, в отличие от ООО, имеет право использовать льготную патентную систему налогообложения.

Общество с ограниченной ответственностью вести хозяйственную деятельность без сотрудников не может. Это значит, что ООО должно иметь хоть одного сотрудника, даже если деятельность не ведется. Это значит, что, помимо налога на доход, Общество обязано уплачивать страховые взносы, исчисляемые в соответствии с размером заработной платы работников.

Нужно учитывать также то, что прибыль ООО, по сути, облагается налогом дважды. То есть, сначала Общество уплачивает налог с дохода, при наличии чистой прибыли выплачивает дивиденды учредителям, а затем уже учредители, в свою очередь, уплачивают налог на прибыль с полученных дивидендов.

При выборе Общей системы налогообложения (ОСНО) ставка налога для ИП и ООО так же различна. Так, Общество с ограниченной ответственностью уплачивает налог по ставке 20%, индивидуальные предприниматели – по ставке 13%.

Штрафные санкции

В абсолютном большинстве случаев, для ООО предусмотрены гораздо более крупные штрафные санкции, чем для ИП. Разница в суммах может составлять порядок и более.

Например, при утере документов, подтверждающих хозяйственную деятельность, индивидуальный предприниматель заплатит максимум 10 тысяч рублей, ООО - до 500 тысяч. При ведении деятельности без ККТ ИП заплатит 10 тысяч рублей (или до 50% от неучтенной выручки), ООО – 30 тысяч рублей или до 100% от неучтенной выручки. При невыдаче кассового чека клиенту предприниматель получит штраф 2 000 рублей, ООО – 10 000 рублей. В случае приема на работу иностранного гражданина вне положенной квоты ИП заплатит 7 000 рублей, Общество с ограниченной ответственностью – до 1 миллиона рублей.

Юридический адрес ИП и ООО

ООО обязано иметь юридический адрес. Помещение при этом может быть собственным или арендованным. В последнем случае в договоре аренды должно быть обязательно прописано то, что собственник не возражает против присвоения ООО юридического адреса в данном помещении.

Индивидуальный предприниматель же может вовсе не иметь специального помещения для ведения предпринимательской деятельности и использовать адрес постоянной регистрации.

Распоряжение прибылью

Ключевая разница в этом вопросе – в том, что индивидуальный предприниматель может распоряжаться полученными доходами по своему усмотрению, в то время как ООО такой возможности не имеет. Прибыль Общества с ограниченной ответственностью не принадлежит какому-то определенному лицу или группе лиц, а является собственностью компании, юридического лица.

Доходы ООО должны расходоваться на нужды компании и должны быть в обязательном порядке соответствующим образом задокументированы. Например, ООО может обналичивать денежные средства с расчетного счета на хозяйственные нужды (с приложением чеков), на оплату подрядчикам (в соответствии с заключенными договорами), по некоторым другим статьям. Учредители Общества могут получить доход только лишь в виде дивидендов, и только один раз в квартал, и только при наличии чистой нераспределенной прибыли.

Престиж и репутация

Хоть с юридической точки зрения деятельность ИП и ООО является абсолютно равноправной, в сложившейся бизнес-среде до сих пор существуют некоторые предубеждения к индивидуальным предпринимателям. Считается, что ООО в качестве контрагента является более надежным и стабильным.

Подобного мнения придерживаются и кредитные организации. В большинстве случаев банки гораздо охотнее кредитуют именно Общества с ограниченной ответственностью, нежели индивидуальных предпринимателей. Часто это вполне оправдано тем, что ООО имеет больше собственного имущества, которое может использоваться в качестве залога. Но часто – это лишь субъективное требование конкретного банка.

Еще один важный момент – в том, что ИП гораздо реже используют Общую систему налогообложения, чем ООО. Для многих же контрагентов данный вопрос является ключевым – сотрудничать с поставщиком-плательщиком НДС во многих случаях более выгодно, чем с поставщиком на УСНО.

Поэтому, если вы планируете сотрудничать с крупными компаниями, принимать участие в торгах по 44-ФЗ или 223-ФЗ, пользоваться услугами кредитования, резонно зарегистрировать именно ООО, даже если не существует других объективных причин отказываться от ИП.

Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО

Прекратить деятельность ИП – в разы проще, чем ООО. Так, для закрытия ИП потребуется только подача соответствующего заявления и уплата госпошлины.

Чтобы ликвидировать ООО, нужно:

Даже при выполнении всех этих условий процедура ликвидации ООО занимает до 4-5 месяцев, а закрыть ИП можно всего за полторы недели.

Отдельный момент – это продажа бизнеса. Тогда как Общество с ограниченной ответственностью целиком либо его часть можно в любой момент продать, то ИП такой возможности не имеет. Это понятно: ИП – это физическое лицо, со всеми вытекающими последствиями.

В качестве итога

Как становится понятно, преимущества есть и у ООО, и у ИП. И ровно в той же степени, что и недостатки. Чтобы выбрать юридический статус с выгодой для будущего бизнеса, важно четко понимать:

Только оперируя этой информацией, можно понимать решение – регистрировать ООО или ИП.